По закону с зарплаты каждого гражданина Казахстана ежемесячно удерживаются несколько налогов и обязательных платежей. Эти средства поступают в государственные фонды и бюджет, а затем направляются на социальные программы и общественные услуги. Часть взносов напрямую возвращается людям в виде выплат и услуг, а часть работодатель оплачивает дополнительно за счет собственных средств. Бухгалтер Балжан Бакыткаликызы объяснила, куда уходят эти платежи и как они расходуются.
Какие налоги и взносы платит работник
1. Обязательные пенсионные взносы. 10% зарплаты удерживается как обязательный пенсионный взнос. Эта сумма поступает на ваш личный пенсионный счет. Когда вы выйдете на пенсию, накопленные средства будут выплачиваться вам как пенсия. Сейчас эти деньги можно частично использовать через Отбасы банк – например, как первоначальный взнос при оформлении ипотеки.
Каждый работник обязан перечислять 10% зарплаты в качестве обязательных пенсионных взносов. Максимальный размер взноса ограничен: он не может превышать 10% от суммы, равной 50 минимальным зарплатам. Например, сейчас минимальная зарплата – 85 000 тенге. 85 000 × 50 = 4 250 000 тенге, 10% от этой суммы – 425 000 тенге. То есть максимальный взнос в месяц – 425 000 тенге. Но это ограничение действует отдельно по каждому месту работы.
Если человек работает в двух компаниях, то с каждой он может перечислять пенсионные взносы до 425 000 тенге.
Не платят пенсионные взносы люди с бессрочной инвалидностью I и II группы, военнослужащие, сотрудники правоохранительных и специальных государственных органов, а также пенсионеры.
2. Взнос на обязательное медицинское страхование. Эти деньги поступают на ваш счет в фонде медицинского страхования, а затем направляются медицинским организациям. Благодаря этому работник может бесплатно получать лечение в государственных клиниках. Работник перечисляет 2% от своего дохода. Максимальный взнос ограничен 2% от суммы, равной 20 минимальным зарплатам.
Не платят этот взнос пенсионеры, военные, матери с наградами «Алтын алқа» и «Күміс алқа», несовершеннолетние, студенты, получатели адресной соцпомощи, безработные, заключенные, женщины в декрете. Но если женщина в декрете получает доход или имеет ИП, то она не освобождается от платежей.
Если человек работает в двух местах и зарплата превышает верхний предел, он может платить взнос на ОСМС только с одного места работы. Для этого нужно каждый месяц приносить справку с первого места работы на второе. Верхний предел дохода для расчета взноса – 85 000 × 20 = 1 700 000 тенге. 2% от этой суммы – 34 000 тенге. Если у вас есть ИП, то вы платите 5950 тенге.
3. Индивидуальный подоходный налог (ИПН). ИПН – это налог, который удерживается с доходов физических лиц. Он поступает в государственный бюджет и расходуется на социальные цели. Сначала из зарплаты вычитают пенсионные взносы и взнос на медстрахование. Затем применяется налоговый вычет – 30 МРП, то есть 129 750 тенге (по данным на 2026 год, 1 МРП = 4325 тенге). После этого 10% от оставшейся суммы удерживается как ИПН.
«Люди с инвалидностью I и II группы могут вычитать 5000 МРП в год (21 625 000 тенге), а люди с инвалидностью III группы и родители детей до 18 лет с врожденной инвалидностью – 882 МРП (3 814 650 тенге) и платить налог с учетом этих льгот», – объясняет бухгалтер.
Какие налоги и взносы работодатель платит за работника из своего кармана
1. Обязательные пенсионные взносы работодателя. Работодатель перечисляет 3,5% от зарплаты работника как обязательный пенсионный взнос за свой счет. Однако он платит его только за работников, родившихся начиная с 1975 года. Эти деньги поступают на условный пенсионный счет работника в ЕНПФ. Максимальная сумма тоже ограничена – 3,5% от 50 минимальных зарплат.
2. Обязательные профессиональные пенсионные взносы. Это дополнительный пенсионный взнос для работников, которые заняты во вредных или опасных условиях труда. Его платят не все. Размер взноса – 5% от зарплаты.
3. Отчисления на медицинское страхование. Работодатель также перечисляет 3% от зарплаты работника на медицинское страхование. Средства поступают в фонд и затем распределяются между медорганизациями.
4. Социальные отчисления. Работодатель ежемесячно перечисляет сумму, равную 5% от зарплаты работника, в фонд социальных отчислений. Из этого фонда человек получает выплаты, если теряет трудоспособность, кормильца, уходит в декрет или берет отпуск по уходу за ребенком.
Работодатель обязан перечислять минимум 5% от минимальной зарплаты и максимум 5% от суммы, равной 7 минимальным зарплатам.
5. Социальный налог. Работодатель также платит социальный налог в бюджет. Эти деньги идут на строительство и развитие школ, поликлиник, детских садов, финансирование армии и правоохранительных органов, развитие социальной инфраструктуры и территорий. Социальный налог также используется для пенсий и оказания медицинской помощи.
Социальный налог считается так: из зарплаты вычитаются пенсионные взносы и взнос на медстрахование, которые платит работник, а затем берется 6% от оставшейся суммы.
«Например, зарплата 100 000 тенге. Из нее вычитаем 10 000 тенге пенсионных взносов и 2000 тенге медстрахования. Остается 88 000 тенге. 6% от этой суммы – 5280 тенге. Это и есть социальный налог, который оплачивает работодатель», – объясняет бухгалтер.
Пример:
Зарплата Акботы с учетом взносов и платежей – 500 000 тенге в месяц.
Что оплачивает Акбота?
1. Пенсионные взносы: 10% от 500 000 = 50 000 тенге
2. Медстрахование: 2% от 500 000 = 10 000 тенге
3. Индивидуальный подоходный налог (ИПН): 500 000 – 50 000 – 10 000 = 440 000 тенге. 440 000 – 30 МРП (129 750) = 310 250 тенге. 10% от 310 250 = 31 025 тенге
Всего удерживается: 91 025 тенге
Зарплата на руки: 500 000 – 91 025 = 408 975 тенге
Что платит работодатель за Акботу?
1. Пенсионные взносы работодателя: 3,5% от 500 000 = 17 500 тенге
2. Медстрахование работодателя: 3% от 500 000 = 15 000 тенге
3. В качестве социального налога: 500 000 тенге – 50 000 тенге (пенсионный взнос, который оплачивает работник) – 10 000 тенге (взнос на медицинское страхование, который оплачивает работник) = 440 000 тенге. 6% от этой суммы составляет 26 400 тенге.
4. В качестве социальных отчислений: 500 000 тенге – 50 000 тенге (пенсионный взнос, который оплачивает работник) – 10 000 тенге (взнос на медицинское страхование, который оплачивает работник) = 440 000 тенге. 5% от этой суммы составляет 22 000 тенге.
Итого: 81 400 тенге
Подводя итог, Акбота договаривается с работодателем о зарплате 500 000 тенге в месяц без учета удержаний и обязательных платежей. Из них 91 025 тенге уходит на удержания, и на руки она получает 408 975 тенге. А работодатель платит ей 500 000 тенге и дополнительно 81 400 тенге взносов за свой счет. Общая стоимость сотрудника для работодателя – 581 400 тенге.
